Отражение процентов по займу от физического лица в строке 040

Соответственно в нашем случае предоставление займа физическим лицом (займодавца) юридическому лицу (заемщику) необходимо оформить договором займа. Какие позиции целесообразно учесть в таком договоре, мы уже рассмотрели в предыдущем разделе статьи. Физическое лицо может перечислить сумму займа на расчетный счет организации — заемщика (к примеру, со своего счета в банке) либо внести ее в кассу предприятия наличными деньгами. В последнем случае оформляется приходный кассовый ордер (ф. № КО-1), утвержденный постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. Денежный кредит можно вернуть только в безналичном порядке. В зависимости от условий договора при возврате займа (кредита) выполните проводку: Дебет 66 (67) Кредит 50 (51) – погашена задолженность по договору займа (кредита). <… Начисление процентов Проценты по договору займа начисляйте ежемесячно (п. 6 ПБУ 15/2008).

Отражение процентов по займу от физического лица в строке 040

Помните!Периодичность выплаты процентов устанавливается договором займа. Она может ежедневной, ежемесячной, ежеквартальной или какой-либо другой. Если же в договоре об этом нет ни слова, то проценты должны выплачиваться каждый месяц до дня возврата суммы займа (п.2 ст.809 ГК РФ).

Вниманиеattention
Дата исчисления НДФЛ с дохода в виде процентов по займу В соответствии с абз.1 п.3 ст.226 НК РФ НДФЛ с дохода в виде процентов по займу исчисляется на дату фактического получения такого дохода, т. е. в нашем случае на дату его выплаты в денежной форме или передачи в натуральной форме. Дата удержания НДФЛ с дохода в виде процентов по займу НДФЛ, исчисленный с дохода в виде процентов по займу, удерживается при фактической выплате такого дохода (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ). Если проценты выплачиваются в натуральной форме, то удержание подоходного налога производится за счет любых денежных средств «физика».

Важноimportant
Организация получила от физического лица заем в размере 100 000 рублей сроком на 1 год.То есть это максимальная сумма наличности, которую могут передать стороны сделки друг другу. Действует данный лимит в отношении расчетов по одному договору (п.2 Указаний № 3073-У):

  • между организациями;
  • между организацией и ИП;
  • между ИП и ИП.

Обратите внимание! Лимит расчетов наличными не распространяется на расчеты в рамках договора займа с физлицом, который не занимается предпринимательской деятельностью (п.5 Указаний № 3073-У). Поэтому организация (ИП) может взять у своего сотрудника (или любого другого гражданина) взаймы любую наличную сумму, и наоборот.


За нарушение (превышение) лимита расчетов наличными виновные лица могут быть оштрафованы по ст.15.1 КоАП РФ:

  • юрлица – на сумму от 40 000 руб.

Нужно ли показывать проценты, выплаченные по займу физ. лицу в 6 ндфл

Учредитель: резидент, сотрудник организации Используем документ «Корректировка долга» для перевода суммы процентов на учредителя-физическое лицо, сотрудника организации: — Раздел «Покупки» — «Расчеты с контрагентами» — Документ «Корректировка долга» (Дт сч.66.04 Кт сч.73.03) Документ «Корректировка долга» — Закладка «Дебиторская задолженность»: Документ «Корректировка долга» — Закладка «Кредиторская задолженность»: На закладке «Счета учета» указываем счет списания кредиторской задолженности – 73.03 и выбираем сотрудника организации. НДФЛ за тот период, в котором были начислены проценты. В то же время существует позиция, что по строкам 020 и 040 разд.


1 расчета по форме 6- 1 ст. 809 Гражданского кодекса РФ; п.

Предоставленные займы: бухгалтерский учет и отражение в отчетности

Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом. Для расширения бизнеса требуются инвестиции, одним из способов их получения, для небольших предприятий может являться заем у физического лица.За использование его денежных средств, заимодателю начисляется прибыль, которая для него является доходом, а значит, он должен уплатить с них налог государству. Дата фактического получения дохода – день выплаты (перечисления) процентов учредителю-физическому лицу.
Рассмотрим два варианта отражения удержания НДФЛ: 1.

Как отразить доход учредителя в виде процентов по займу в отчете 6-ндфл?

НДФЛ с доходов физлиц; по строке 020 – 49 315,06 / указывается общая сумма доходов, полученных физлицами за период январь – март 2018 года (включая выплаты процентов по договору займа); по строке 030 – 0 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – март 2018 года; по строке 040 – 6 411 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц, полученных ими за период январь – март 2018 года; по строке 060 – 1 / указывается количество физлиц, получивших доход по всем налоговым ставкам за период январь –март 2018 года; по строке 070 – 6 411 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – март 2018 года. Инструкции к плану счетов.

6-ндфл: проценты по займу

Хотя они вправе представлять письменные и другие доказательства (к примеру, расписку заемщика, подтверждающую получение денег (п.2 ст.808 ГК РФ)). Предметом договора займа чаще всего выступают денежные средства (наличные и безналичные), реже – вещи, определенные родовыми признаками (товары, сырье, материалы, ценные бумаги и т. д.). Родовой признак означает, что вещи невозможно индивидуализировать, т.
е. выделить из общей массы вещей этого же рода (к примеру, это зерно, мука, бензин и др.).

Если же это сделать возможно посредством индивидуальных признаков, то вещи признаются индивидуально-определенными (к примеру, это земельные участки, здания, сооружения, транспортные средства, именные ценные бумаги и др.). Их по договору займа передать нельзя! За пользование заемными средствами заемщик, как правило, уплачивает заимодавцу проценты. Хотя договором может быть установлено обратное, т. е.

Типовые бухгалтерские проводки по займам

Инфоinfo
Практически каждая компания (ИП) на определенных этапах своей деятельности нуждается в дополнительных денежных вливаниях. Возможно, они пойдут на становление или развитие бизнеса, закупку дорогостоящего оборудования, поддержание и улучшение финансового состояния предприятия и т. д. При этом источники привлечения средств бывают разные.

Самый банальный из них – это банковский кредит. Однако одолжить деньги может не только кредитная организация, но и частное лицо (к примеру, учредитель, директор, работник или вообще посторонний гражданин) по договору займа. Часто такой договор предусматривает уплату процентов «физику» – заимодавцу за пользование заемными средствами, в результате чего у него возникает налогооблагаемый доход. Из этой консультации Вы узнаете, как отразить в 6-НДФЛ проценты по займу.

Но для начала немного вводной информации.

НДФЛ, удержанный с процентов, выплаченных физлицу по договору займа. Сведения о выплате процентов за январь 2018 года (расшифровку строк смотрите выше). по строке 100 – 31.01.2018; по строке 110 – 31.01.2018; по строке 120 – 01.02.2018; по строке 130 – 12 739,72; по строке 140 – 1 656. Сведения о выплате процентов за февраль 2018 года (расшифровку строк смотрите выше).

по строке 100 – 28.02.2018; по строке 110 – 28.02.2018; по строке 120 – 01.03.2018; по строке 130 – 11 506,85; по строке 140 – 1 496. Обратите внимание!Операция по выплате процентов за март 2018 года не попадет в раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. Ее налоговый агент отразит в расчете за полугодие 2018 года, поскольку крайний срок перечисления налога с указанного дохода приходится на апрель.

Отражение процентов по займу от физического лица в строке 040

Проводкой Дебет 66 (67) Кредит 51 проценты по займам оплачиваются, а записью Дебет 91.2 Кредит 66 (67) их учитывают в составе расходов. Для организаций, которые предоставляют займы, проценты учитывают в прочих доходах: Дебет 76 Кредит 51 (50). Получение: Дебет 50 (51) Кредит 76. Пример: Организация получила заем в размере 120 000 руб., который облагается по ставке 10% годовых.


За первый месяц пользования (17 дней) заемными средствами сумма процентов составила 567 руб., за второй месяц 1000 руб., за третий (12 дней) 400 руб., после чего кредит был погашен. Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 51 66 Получен краткосрочный кредит 120 000 Выписка банка 91.2 66 Начислены проценты за первый месяц 567 Бухгалтерская справка 66 51 Уплачены проценты за первый месяц 567 Платежное поручение исх.

Отражение процентов по займу от физического лица в строке 040 расчета 6 ндфл

НДФЛ. Пример отражения в бухучете займа, полученного от сотрудника под проценты в денежной форме 31 января в связи с нехваткой денег на выдачу зарплаты единственный учредитель (он же – генеральный директор) ООО «Торговая фирма «Гермес»» А.В. Львов предоставил организации процентный заем в сумме 200 000 руб. Период кредитования Сумма основного долга, руб Процентная ставка (годовая) Количество дней в периоде кредитования Начисленные к уплате проценты (руб) Дата платежа процентов Май 2018 10000,0 9,5 20 52,05 31.05.2018 Июнь 2018 10000,0 9,5 30 78,08 30.06.2018 Июль 2018 10000,0 9,5 31 80,68 31.07.2018 Август 2018 10000,0 9,5 31 80,68 31.08.2018 Сентябрь 2018 10000,0 9,5 30 78,08 30.09.2018 Октябрь 2018 10000,0 9,5 31 80,68 31.10.2018 Рассмотрим, как это будет выглядеть в 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.

Закона от 24 июля 2009 г.По бессрочному договору заимодавец вправе потребовать возврата долга в любой момент, а заемщик, в свою очередь, обязан вернуть его в течение 30 дней со дня предъявления соответствующего требования. Заметьте! Беспроцентный займ заемщик может вернуть досрочно (если иное не предусмотрено договором). А вот досрочный возврат процентного займа допускается только с согласия заимодавца (п.2 ст.810 ГК РФ). Содержание:

  • Лимит расчетов наличными по договору займа

Если предметом договора займа являются наличные денежные средства, то заемщик и заимодавец должны соблюдать лимит расчетов наличными, который равен 100 000 руб. в соответствии с п.6 Указаний Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У (далее – Указания № 3073-У). Иначе говоря, по данной сделке должен быть обязательно заключен договор в письменном виде.


Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *