Как оформить упд при отгрузке в обособленное подразделение

НК РФ установлено, что форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством РФ.Во исполнение данной нормы принято и действует постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС» (далее — Постановление N 1137). В указанное Постановление постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 внесен ряд изменений, вступивших в силу с 01.10.2017.В частности, изменения затронули порядок заполнения строк 2а «Адрес» и 6а «Адрес» счета-фактуры. Так, на основании пп.пп. «г», «к» п.

Заполнение упд для покупателя обособленное подразделение

Наименование и адрес грузополучателя Если грузополучателем товара является обособленное подразделение организации (например, филиал), в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» счета-фактуры указываются реквизиты этого подразделения (см. письма Минфина РФ от 04.05.2016 № 03-07-09/25719, от 13.04.2012 № 03-07-09/35). Аналогичная точка зрения высказывалась чиновниками и ранее, в отношении счетов-фактур, выставленных по правилам постановления Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 (письма УФНС России по г. Москве от 24.03.2009 № 16-15/028080, от 20.03.2008 № 19-11/026593, Минфина России от 02.11.2011 № 03-07-09/36).
Итоги Выставляя счет-фактуру обособленному подразделению покупателя, укажите наименование и ИНН и головной организации, КПП, наименование и адрес грузополучателя – обособленного подразделения.

Как оформить упд при отгрузке в обособленное подразделение

Важноimportant
В этом случае покупатель вправе учесть понесенные расходы при расчете налога на прибыль, а сумму предъявленного НДС принять к вычету. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 27 мая 2015 г. № ГД-4-3/8963. Ситуация: нужно ли уведомлять покупателей о том, что вместо счетов-фактур организация использует УПД? Законодательно такая обязанность не предусмотрена.

Однако по согласованию между собой поставщик и покупатель могут включить это условие в текст договора. В таком случае в договоре можно указать, как именно будет использоваться УПД: только в качестве первичного документа (например, как накладная на отгрузку товаров) или одновременно и в качестве первичного документа, и в качестве счета-фактуры. Условие о применении УПД можно оформить и в виде дополнительного соглашения к договору поставки.

Оформление упд обособленным подразделением 2018

Причина – формальное толкование положений подпункта 4 пункта 20 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, в котором упоминаются только счета-фактуры. В таких случаях иностранным контрагентам следует пояснить, что УПД – это тот же самый счет-фактура, только с некоторыми дополнительными реквизитами. Дополнение счетов-фактур какой-либо информацией не противоречит статье 169 Налогового кодекса РФ.
Более того, это прямо предусмотрено пунктом 9 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Таким образом, форма УПД, рекомендованная к применению письмом ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96, полностью соответствует нормам национального налогового законодательства, а следовательно, и требованиям подпункта 4 пункта 20 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Отгрузка через обособленное подразделение

Правильность такого вывода подтверждается письмами Минфина России от 16 июня 2014 г. № 03-07-09/28664 и ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96. Когда можно применять УКД УКД можно оформить в двух случаях:

  • если после отгрузки продавец меняет цену или количество отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  • если продавец согласен с претензией покупателя, который при приемке (до оприходования) обнаружил расхождения по количеству и качеству переданных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

УКД не применяется:

  • для исправления ошибок, которые продавец допустил при составлении первичного счета-фактуры, УПД или других первичных документов на отгрузку. В этом случае ошибку нужно исправить в первоначальном комплекте документов.

    Порядок исправления ошибок в УПД приведен в приложении 7 к письму ФНС России от 17 октября 2014 г.

Вниманиеattention
Поэтому их формы должны быть утверждены руководителем организации и закреплены в учетной политике. Подробнее об этом см. Как вести документооборот в бухгалтерии. Отказ от составления счетов-фактур и переход на применение универсальных документов тоже целесообразно отразить в учетной политике.

Если организация переходит на оформление универсальных документов в середине года, дополнения к учетной политике следует внести до начала очередного налогового периода по НДС. Следует отметить, что использование универсальных документов не исключает возможность применять обычные счета-фактуры или товарные накладные. Даже если разные документы оформляются в рамках одного договора.

Например, если один договор поставки предусматривает несколько отгрузок, то по одной партии продавец может составить накладную по форме № ТОРГ-12 и счет-фактуру, а по другой партии – УПД со статусом 1.

Как оформить упд при отгрузке в обособленное подразделение

Ответы на вопросы по программам 1С Вопрос:Как оформить универсальный передаточный документ (УПД) для обособленного подразделения контрагента в «1С:КА 2.2» и «1С:ERP 2.2»? Ответ: Как зарегистрировать информацию об обособленном подразделении контрагента (клиента, поставщика)? Для формирования универсального передаточного документа необходимо сделать следующее:

  1. Меню: Продажи – Оптовые продажи – Документы продажи (все).
  2. Команда «Создать». Вид документа: «Реализация товаров и услуг» – «Реализация».
  3. В новом документе введите информацию о партнере, соглашении, складе.
  4. В качестве контрагента укажите обособленное подразделение контрагента (рис. 1).
  5. На закладке «Товары» введите информацию о продаваемых товарах.

Рис. 1

  1. На закладке «Дополнительно» нажмите на гиперссылку «Реквизиты печати Торг12/Акта на передачу прав» (рис.

Как оформить упд при отгрузке в обособленное подразделение в 2018

Инфоinfo
Назначение универсальных документов Назначение универсальных документов зависит от присвоенных им статусов: 1 или 2. Документы составляет продавец (исполнитель), следовательно, он же указывает и соответствующий статус. Статус 1 означает, что УПД (УКД) можно использовать и как первичный документ для оформления хозяйственных операций, и как основание для изменения налоговой базы или вычета по НДС, то есть как счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру).

Статус 2 означает, что УПД (УКД) применяется только как первичный документ для оформления хозяйственных операций. Например, как накладная или как соглашение об изменении стоимости отгруженных товаров. В этих случаях продавцу придется составить отдельный счет-фактуру или корректировочный счет-фактуру.
Впрочем, сам по себе статус 1 или 2 носит сугубо информационный характер.

Как оформить упд при отгрузке в обособленное подразделение в 2018 году

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТВахромова Наталья Ответ прошел контроль качества 2 ноября 2017 г.Оренбург: «Я веду бухгалтерию в компании, у которой есть два филиала. Всегда нумеровала счета-фактуры по порядку. Но недавно открыли новый крупный магазин и наняли туда отдельного бухгалтера. Получается, я буду не одна составлять документы на отгрузку. Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй НК РФ и статью 12 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям»). Кроме того, необходимо заключить с контрагентом соглашение о невыставлении счетов-фактур. Подробнее о том, как это сделать, читайте на сайте e.rnk.ru в рубрике «Вопрос — ответ» (РНК, 2014, N 20).
Наименование покупателя Покупателем товаров (работ, услуг), приобретаемых организацией для своих филиалов и других обособленных подразделений (или через них), является юридическое лицо, представляемое головной организацией. Поэтому счет-фактура оформляется на головную организацию, а в строке 6 «Покупатель» указываются ее реквизиты (см. письма Минфина России от 04.05.2016 № 03-07-09/25719, от 15.05.2012 № 03-07-09/55, УФНС России по г. Москве от 23.10.2009 № 16-15/1099)9, ФАС Северо-Кавказского округа от 01.04.2009 по делу № А63-675/2008-С4-17). Местонахождение покупателя С 01.10.2017 в бланк счета-фактуры и правила заполнения счетов-фактур внесены изменения (см.. постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).


Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *