Нулевая ставка аванс покупка

Расчет НДС с авансов по товарам с разной ставкой В марте 2016 года ООО «Сахарок» получило предоплату от ООО «База» в счет поставки 100 кг сахара по 44 руб. за кг, в т.ч. НДС 10% и 50 кг шоколадных конфет по 354 руб. за кг, в т.ч. НДС 18%. Итого сумма заказа 22 100 руб. В апреле заказ был отгружен покупателю. В марте: Дебет 51 – Кредит 62-2 «Авансы полученные» — на сумму 22100 руб. – получена предоплата от покупателя Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — Кредит 68 – на сумму 3100 руб. – начислен НДС с аванса Составлен счет-фактура на аванс и выставлен покупателю. После отгрузки: Дебет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит 90 – на сумму 22100 руб. – отражаем выручку от продаж Дебет 90 – Кредит 68 – на сумму 3100 руб. – начислен НДС с реализации Дебет 68 – Кредит Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — на сумму 3100 руб.

Экспорт + аванс: как посчитать выручку и ндс

Именно эта сумма будет отражена в декларации по НДС в качестве экспортной выручки. *** Если же вы не имеете права на применение нулевой ставки (к примеру, товар не будет вывозиться за пределы России, хотя и покупает его иностранный контрагент), то с суммы полученного аванса придется заплатить НДС. Разумеется, валютный аванс для этого надо пересчитать в рубли. И сделать это нужно по официальному курсу Центробанка, действовавшему на дату поступления к вам денегп.
3 ст. 153

НК РФ. Изначально банк зачислит деньги на ваш транзитный счет. Поэтому ориентироваться нужно именно на дату поступления выручки на этот счет, а не на дату перевода ее на валютный счет. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Внешнеэкономическая деятельность»: 2018 г.

Реализация со ставкой ндс 0%: облагаются ли налогом авансы?

Вниманиеattention
Расчет НДС с авансов происходит с использованием расчетной ставки 18/118 или 10/110, а налоговая база – это сумма полученной предоплаты (ст.154 НК). Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК). Алгоритм исчисления НДС при получении вами денежных средств, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) приведен в виде схемы на картинке.

На сумму полученной предоплаты выписываете счет-фактуру в 2-х экземплярах:

  • 1-й в пятидневный срок (дни календарные) выставляете покупателю (ст.168 НК);
  • 2-й регистрируете в книге продаж и оставляете себе, позже он еще вам пригодится.

Как отражать НДС в счете-фактуре на аванс и какие есть нюансы заполнения документа в такой ситуации, обсудим чуть позже. Пока же – дальнейший порядок действий.

Нулевая ставка аванс покупка

Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — Кредит 68 – на сумму 18000 руб. – начислен НДС с аванса Составлен счет-фактура на аванс и выставлен покупателю. В феврале 2016 года ООО «Снежинка» отгрузило покупателю холодильники на сумму 59000 руб., в том числе НДС 18%. Выставлен новый счет-фактура по отгруженным товарам, одновременно НДС с аванса принимаем к вычету, но не больше НДС с отгрузки.
В учете делаем проводки: Дебет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит 90 – на сумму 59000 руб. – отражаем выручку от продаж Дебет 90 – Кредит 68 – на сумму 9000 руб. – начислен НДС с реализации Дебет 68 – Кредит Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — на сумму 9000 руб. – принят к вычету НДС с предоплаты Дебет 62-2 «Авансы полученные» — Кредит 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — на сумму 59000 руб.

Учет ндс с авансов полученных

Вопрос № 2: Можно ли при оформлении счетов фактур использовать их отдельную нумерацию, добавляя, например, символы «АВ»? Ответ: Нумерация счетов-фактур должна быть сквозной и осуществляется в хронологическом порядке. Отдельной нумерации для счетов-фактур на аванс не предусмотрено. При получении авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых НДС по ставке 0 процентов НДС не исчисляется и не уплачивается (абз.

4 п. 1 ст. 154 НК РФ). Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендациях «Системы Главбух» Рекомендация: Когда не нужно платить НДС с аванса По общему правилу при получении аванса продавец (исполнитель) должен начислить НДС к уплате в бюджет.

Расчет ндс с авансов, полученных от покупателя

И неважно, что ставка налога — 0% и что этот счет-фактура не нужен вашему иностранному партнеру. Если у вас не будет этого счета-фактуры, налоговая может оштрафовать вас на 10 тыс. руб.п. 1 ст. 120 НК РФ С регистрацией экспортного счета-фактуры в книге продаж торопиться не нужно — подождите до конца квартала Отгрузочный счет-фактуру надо сразу — на дату его выписки — зарегистрировать в части 1 журнала учета счетов-фактурп. 3 Правил ведения журнала учета, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. А вот экспортный счет-фактуру вы должны зарегистрировать в книге продаж лишь в последний день квартала, в котором собрали документы, подтверждающие право на нулевую ставкуп.

2 Правил ведения книги продаж. Ведь именно в этот момент вы должны определить базу по НДСп. 9 ст. 167 НК РФ.
Придется считать курсовые разницы на конец каждого месяца (если на эту дату сохраняется дебиторская задолженность покупателя) и на дату погашения долга. Эти разницы учитываются:

  • в налоговом учете — как внереализационные доходы или расходып. 11 ст. 250, подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ;
  • в бухгалтерском учете — как прочие доходы или расходып. 7 ПБУ 9/99; п. 11 ПБУ 10/99.

Как видим, рублевая сумма экспортной выручки в бухгалтерском и «прибыльном» налоговом учете может отличаться от суммы рублевой выручки, учитываемой при заполнении НДС-декларации. И это — нормально. Пример. Определение суммы выручки по экспортным товарам, оплаченным авансом / условие / Организация заключила экспортный контракт на поставку товаров.
Сумма контракта — 200 000 долл. США. По условиям контракта предусмотрена 100%-я предоплата.

Многие предприятия работают по предоплате. Получение аванса накладывает на поставщика определенные обязательства, которые касаются не только выполнения условий договора и последующей отгрузки товаров в срок, но и начисления налога на добавленную стоимость. С другой стороны, НДС начисляется и при самой отгрузке. Но вот двойного налогообложения здесь не возникает, потому что предприятию предоставляется право получить вычет НДС с полученных авансов.

В этой статье мы разберемся, как делается расчет НДС с авансов полученных, какие документы и когда оформляются, а также в каком порядке делается вычет НДС с аванса при последующей отгрузке. Содержание статьи: 1. Расчет НДС с авансов, полученных от покупателей 2. Проводки по НДС с аванса полученного 3. Вычет НДС с полученного аванса 4.

НДС с аванса пример 5. Вычет НДС при частичной отгрузке 6. Ставка НДС с авансов полученных 7.

Нулевая ставка аванс покупка

На это указывает Письмо ФНС России от 23 декабря 2011 г.N ЕД-2-3/[email protected] Подтверждают данный подход и финансисты в своих разъяснениях, о чем сказано, например, в Письме Минфина России от 19 апреля 2012 г. Однако на момент получения авансового платежа продавец является лишь потенциальным экспортером и еще не знает, подтвердит ли он в дальнейшем нулевую ставку налога. Мы уже отметили, что в силу статьи 167 НК РФ при экспорте существует особые правила момента определения налоговой базы.


По общему правилу, вытекающему из пункта 9 статьи 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы у экспортера является последнее число квартала, в котором им собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ. При этом на подтверждение нулевой ставки налога экспортеру закон отводит 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

НК РФ введена ответственность за неполную уплату суммы НДС в случае занижения налоговой базы. Размер штрафа согласно указанной норме может составлять от 20 до 40% от недоплаченной суммы налога в зависимости от умышленности нарушения. О том, что грозит за просрочку уплаты НДС, см. материал «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?» Итоги Учет НДС при получении авансов имеет для продавца большое значение, ведь, начисляя и уплачивая НДС с сумм предоплаты, налогоплательщик снижает налоговую нагрузку в будущие периоды, так как далее принимает начисленный НДС к вычету.

Покупателю же, наоборот, перечисление аванса дает возможность снизить налоговую нагрузку в текущие налоговые периоды. Однако если для покупателя заявление вычета по авансовому НДС является правом, то начисление НДС для продавца — обязанность, не исполнив которую он может быть привлечен к ответственности.

Инфоinfo
В «авансовом» счете-фактуре продавец должен указать всю полученную им сумму оплаты с учетом НДС. В «авансовом» счете-фактуре в графе 10, 10а, 11 ставится прочерк. 9. НДС с аванса в книге продаж Сформированный НДС регистрируется в Книге продаж.

Книга продаж – это специальный регистр налогового учета по НДС. Она ведется с целью определить сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет. Форма и порядок ведения книги продаж установлены в приложении 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Пример регистрации смотрите на рисунке (картинка широкая, поэтому она разрезана на 2 части). 10. Книга покупок при вычете НДС с авансов И нам осталось посмотреть, как регистрируется авансовый счет-фактура при отгрузке товаров в книге покупок. Книга покупок также является специальным регистром налогового учета по НДС.

Именно в ней собирается весь НДС, принимаемый организацией к вычету.
Ведь налоговая база по НДС и период декларирования по неподтвержденному экспорту возникают, когда экспортная ставка признается неподтвержденной (то есть на 181-й день с даты выпуска товаров в таможенных процедурах экспорта). И у экспортера нет оснований для подачи уточненной декларации, так как он никаких ошибок не допускалп. 1 ст. 81 НК РФ. Но такой подход небезопасен. Если впоследствии вы соберете все документы, которые нужны для подтверждения вычета НДС, вы сможете предъявить к вычету налог, уплаченный с экспортной отгрузки. Разумеется, если вы успеете представить их в налоговую вместе с декларацией по НДС до истечения 3 лет с окончания квартала отгрузкип. 9 ст. 165, п. 2 ст. 173 НК РФ; Постановления Президиума ВАС от 19.05.2009 № 17473/08; ФАС МО от 20.12.2011 № А40-22199/11-75-95; ФАС ПО от 12.12.2011 № А72-2083/2011; ФАС СЗО от 13.09.2011 № А42-8814/2010.


Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *